5월 연말정산 방법·기간, 실무 주의사항 4가지 총정리

담당자님, 5월 연말정산(종합소득세) 신고 시즌이 다가오고 있습니다.

이번 글에서는 종합소득세 신고 대상부터 방법, 인사담당자가 알아야 할 4가지 체크리스트까지 자세히 알아보겠습니다.

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1. 5월 연말정산이란?

5월 연말정산이란 ‘종합소득세 신고’를 의미합니다. 종합소득세는 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 개인소득을 정산하는 제도인데요.

1월에 회사에서 하는 연말정산과 달리, 종합소득세 신고는 5월에 본인이 직접 신고해야 하기 때문에 명확히 구분해 기억해야 합니다.

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2. 5월 연말정산 신고 대상

다음 중 하나라도 해당된다면, 5월 종합소득세 신고 대상입니다.

• 사업소득이 있는 개인(개인사업자, 프리랜서 등)
• 근로소득 외 추가 소득이 있는 경우(이자, 배당, 연금, 기타소득 등)
• 금융소득(이자+배당)이 연 2,000만 원 초과인 경우
• 연금소득(연금저축, 퇴직연금 등)이 연 1,200만 원 초과인 경우
• 기타소득이 연 300만 원 초과인 경우
• 연말정산을 하지 못한 근로자
• 이직·퇴직 등으로 소득을 합산해 신고해야 하는 경우

종합소득세 대상 여부는 홈택스에서 미리 확인해보는 것이 좋습니다.

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3. 5월 연말정산 기간

종합소득세 신고 일정은 다음과 같습니다. 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으므로, 반드시 기간 내에 신고와 납부를 완료해야 합니다.

• 신고 기간: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
  • 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지
• 납부 마감: 2025년 5월 31일까지

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4. 5월 연말정산 방법

종합소득세는 직접 신고하거나 세무대리인에게 위임하여 신고할 수 있습니다.

직접 신고는 홈택스, 손택스(모바일), ARS를 통해 할 수 있습니다. 국세청에서 ‘모두채움 신고서’가 제공될 수 있으나, 경비·공제 항목은 직접 입력해야 합니다.

또는 세무대리인에게 신고를 맡기거나, 세무서를 직접 방문해 신고할 수도 있습니다. 특히 소득원이 많거나 신고가 복잡한 경우에는 전문가에게 맡기는 것이 실수를 줄이는 데 도움이 됩니다.

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5. 인사담당자를 위한 4가지 체크리스트

1) 복수 소득자 및 연말정산 누락자 확인

인사담당자라면 사내에 종합소득세 신고 대상이 있는지 확인하고, 안내하는 것이 좋습니다.

이를 위해 복수 소득자와 연말정산 누락자가 누구인지 확인해야 합니다.

• 복수 소득자: 근로소득 외에 다른 소득이 있는 직원
• 연말정산 누락자: 연말정산에서 공제를 누락했거나, 중도 퇴사로 인해 연말정산을 하지 못한 직원

▸ 연락처 없이 사내 공지를 빠르게 전달하는 방법 >

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2) 정확한 소득 구분과 공제 항목 적용

사업소득을 기타소득으로 잘못 신고하면 가산세가 부과될 수 있습니다.

또한 연말정산에서 이미 공제받은 항목을 종합소득세 신고에서 중복 공제하지 않도록 주의해야 합니다.

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3) 신고 누락 및 미신고 시 불이익

종합소득세를 신고하지 않거나 소득을 누락하면 가산세가 부과되고, 각종 공제·감면 혜택을 받을 수 없습니다.

대출 등 소득금액증명서가 필요한 경우에도 불이익이 발생할 수 있으니 유의하시기 바랍니다.

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4) 신고 후 정정 절차 안내

세금을 적게 신고했다면, ‘수정신고’로 정정할 수 있습니다. 마감일이 지나도 5년 안에 신청할 수 있지만, 감면 혜택은 줄어듭니다.

세금을 많이 냈다면, ‘경정청구’로 정정할 수 있습니다. 이 역시, 신고 마감일이 지난 뒤 5년 안에 신청해야 합니다.

종합소득세는 한 해의 수입을 마무리하는 중요한 절차입니다. 이번 글을 통해 5월 종합소득세 신고를 실수 없이 정확하게 마무리하시기 바랍니다.

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